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2018年税务师实务考试考试题型/题量及命题思路

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    发表于 2018-6-16 16:49:58 | 显示全部楼层 |阅读模式
    考试题型及题量
      
    年份
      
    单项选择题
    多项选择题
    简答题
    综合题
    题量
    分值
    题量
    分值
    题量
    分值
    题量
    分值
    2017年
    20
    30
    10
    20
    5
    40
    2
    50
    2016年
    20
    20
    10
    20
    6
    50
    2
    50
    2015年
    20
    20
    10
    20
    5
    50
    2
    50
    (七)命题思路
    整套考卷满分140分,84分及格。考试题型共计四类。第一类是单项选择题,四个备选答案只有一个是最符合题意的(四选一),单项选择题是整个四类题型中最简单和最容易得分的题型,而且2017年单位分值提高到1.5分,考生需要在此类题目中争取更多的分数以便为通过考试打下良好的基础。
    第一,实体税种政策判断,要求考生能够准确的鉴别出表述最准确的一项。例如2017年单项选择题:
    下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是(   )。
    A.个体工商户支付给业主的工资
    B.不变更企业形式,承包人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得的承包费
    C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
    D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
    第二,程序性判断,要求考生在掌握相关内容的同时能够准确选择,例如2017年单项选择题:
    关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是(    )。
    A.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
    B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
    C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年
    D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
    第三,需要记忆的相关题目,要求考生准确记忆相关比例、时间或金额,例如2017年单项选择题:
    纳税人申请增值税一般纳税人资格认定,办理相关手续的时间是申报期结束后(   )个工作日内。
    A.30
    B.20
    C.40
    D.10
    第二类是多项选择题,五个备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案(最少两个正确答案,最多四个正确答案),本题型少选得相应的分值,多选、错选、不选均不得分,所以多项选择题是具有一定难度的题型。
    第一,涉及相关税法政策的题目,例如2017年多项选择题:
    企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有(  )。
    A.接受股东赠与资产收入
    B.从境内非上市居民企业取得的投资分红
    C.转让股票取得的收入
    D.国债利息收入
    E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
    第二,涉及相关税法程序的题目,例如2017年多项选择题:
    下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有(  )。
    A.税务稽查中未发现问题的纳税人
    B.重点税源户
    C.纳税信用等级低下的纳税人
    D.办理延期纳税申报的纳税人
    E.税负异常变化的纳税人

    第三类是简答题,此类题目命题比较灵活,可以以实体税种进行单独命题,也可以将各实体税种结合命题,还可以将实体税种与会计核算、税法程序等相关内容综合命题。
    第一种命题思路,对单一税种进行命题,例如2017年简答题:
    增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产,其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣,但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。
    问题:请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。
    第二种命题思路,相关税种结合命题,例如2017年简答题:
    某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:
      
    损失存货种类
      
    损失原因
    实际成本
    回收或处置
    日用品
    雷击起火
    80万元
    保险公司理赔20万元
    服装
    顾客退货
    10万元
    降价出售,收款8.19万元
    小家电
    零星失窃
    6万元
    ——
    问题:
    1.上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少?
    2.上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?
    3.采取专项申报形式税前扣除存货损失,企业应提交的证据有哪些?
    第四类是综合题,此类题目一定会将税法与会计相结合进行命制。像企业所得税纳税审核和纳税申报,增值税纳税审核和纳税申报,企业经济业务的会计核算和账务调整是常规的考试重点。
    第三种命题思路,将会计核算与实体税相结合,例如2017年简答题:2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
    问题:1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
    2.计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
    第四类是综合题,此类题目一定会将税法与会计相结合进行命制。像企业所得税纳税审核和纳税申报,增值税纳税审核和纳税申报,企业经济业务的会计核算和账务调整是常规的考试重点。

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