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[文档资料] 2018年税务师考试(税法一)科目的学习方法

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    发表于 2018-6-16 14:47:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
    2018 年《税法Ⅰ》学习方法指导
    俗话说“知己知彼,百战不殆”。你是否知彼?
    —— 税务师考试命题在调整过程中
    2017 年税务师考试命题进行了调整,考试通过率也有了大幅度提高。
      
    题型
      
    题量
    分值
      
    客观题
    单项选择题
    40 题× 1.5 分
    60 分
    多项选择题
    20 题× 2 分
    40 分
      
    主观题
    计算题
    2 大题× 4 小题× 2 分
    16 分
    综合分析题
    2 大题× 6 小题× 2 分
    24 分
    合计
    80 题
    140 分
    及格线
    84 分
    一、税务师考试的性质直接影响其命题目标
    (一) 《 税法( Ⅰ )》 科目设置的特点以及与其他科目的关系
    在税务师考试的五门科目中,三门主要科目与税法直接相关,分别是《 税法( Ⅰ ) 》 、
    《 税法( Ⅱ ) 》 、 《涉税服务实务 》—— “三税”
    另外两门考试科目分别是 《 财务与会计 》 、 《 涉税服务相关法律 》 。 1 .税法( Ⅰ )与税法( Ⅱ )的关系
    呈并列关系。 《 税法( Ⅰ ) 》 作为主科之一,内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规, 《 税法( Ⅰ )》 包含了体现税法基础知识点的税法基本原理,还比较完整地包含了我国商品劳务税的 8 个税种和 2 个附加的基本政策,这 8 个税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税和关税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。
    《 税法( Ⅱ ) 》 包括了我国所得税、财产税、特定行为税的相关税种和国际税收的内容。 2 .税法( Ⅰ )与涉税服务实务的关系
    呈政策、基础与实操、应用关系。
    由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段,涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。《 涉税服务实务 》 科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容,许多是以 《 税法( Ⅰ ) 》 和 《 税法( Ⅱ ) 》 政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中,有大约60%~75% 的知识点出自 《 税法( Ⅰ ) 》 和 《 税法( Ⅱ
    ) 》 的知识点。


    (二) 《 税法( Ⅰ ) 》 考试命题不仅涉及现行商品劳务税的政策法规,也涉及税法基础知识和基本原理
    《 税法( Ⅰ ) 》 考试命题内容包括 : 1 .考核税法基础知识和基本原理;
    2 .考核政策法规的掌握程度;
    3 .考核政策法规的具体运用。
    其中考核政策法规的掌握程度和考核政策法规的具体运用是考试内容的主体。
    二、 《 税法( Ⅰ ) 》 各章分值和命题特点
    (一)各章分值
      
    章节
      
    2017 年分值
    第 1 章 税法基本原理
    13
    第 2 章 增值税
    48
    第 3 章 消费税
    18
    第 4 章 附加税与烟叶税
    9
    第 5 章 资源税
    19.5
    第 6 章 车辆购置税
    8.5
    第 7 章 土地增值税
    19
    第 8 章 关税
    5
    【提示】
    1 . 《 税法( Ⅰ ) 》 考试的命题是全面考核、章章有题、重点章节非常明显。
    2 .考生在复习时不可仅重视分值高的重点章节而忽视分值低的章节,一定要在全面复习的基础上突出重点。
    (二) 2017 年命题特点
    1 .命题全面涉及、重点突出。
    2 .强调基础政策、基本原理。
    3 .突出以考促学、难度适宜。
    1 .考核税法基础知识的试题举例
    【经典考题】关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。( 2017 年) A .流转税的纳税人和负税人通常是一致的
    B .所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 C .扣缴义务人是纳税人,不是负税人


    D .造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
    【题目分析】
    作为纯客观化的题目,可以在教材中找到知识点的原文描述,本题目答案应选择 D 选项。
    2 .考核政策法规的掌握程度的试题举例
    【经典考题】某金银饰品店为增值税一般纳税人,2017 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入 25.2 万元,收回旧金银首饰作价11.7 万元(含税)。当期可抵扣进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税
    ( )万元。( 2017 年) A . 4.61
    B . 3.99 C . 2.63 D . 2.29
    【题目分析】
    这种命题方式属于主观化的客观题,需要分析运用计税规则,并做出准确计算才能得出结论,是比较典型和常见的 《 税法( Ⅰ ) 》 命题模式。金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额,该金银饰品店当月应纳增值税 =50× 17%+ ( 25.2-11.7 )
    ÷ ( 1+17% ) × 17%-8.17=2.29 (万元)。答案应选 D 。
    3 .考核政策具体应用的试题举例
    【经典考题】下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。( 2017 年) A .英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
    B .境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务 C .我国境内单位转让在德国境内的不动产
    D .新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
    【题目分析】
    本题体现了增值税征税范围规定中的发生在中国境内业务的地域判定。本题答案为A 。
    三、本科目学习方法你是否知己?
    —— 结合自身情况选择学习方法
    (一)一般方法
    1 .打牢基础重理解
    2 .学会听课勤练题
    3 .把握重点巧记忆
    (二)具体方法
    结合今年教材变化情况,税法( Ⅰ )科目,考生可以听预科班课件预习。也可以听上年第1
    、 3 、 4 、 7 、8 章预习。


    一备两考(同时报考 CPA 和 TA )的学员,在 10 月完成 CPA 考试后,尽快通过习题班训练强化 TA 知识点复习。



    四、答疑环节                              1.如果今年考试可以看去年的课件和课本学习吗?
    2. 明年备考注会税法可以备考税务师的三税么?
    3. 税务师报名条件还是最低要求大专以上学历吗?不会限制大专学历吧。
    4. 刚才说的修改税务师报名条件,对大专工作很多年还能报名吗?
    5. 请问注会税法和注税的税法侧重点和学习方法有什么区别吗?
    6. 请问刘老师,多选题有什么技巧吗?
    7. 比如我是本科化工专业的,在企业上班,岗位是仓管员,可以报考吗?
    8. 请问我三税已过税二和税代,备考剩下的三门,需要去看税二和税代么?那两门压线过。
    9. 资源税,车辆购置税。教材会发生很大吗?
    10. 刘老师,请问您 2017年的注税轻松 1是不是难了, 2018年是否修改难度呢?
    11. 环境保护税呢,会增加吗
    12. 老师好! 17年过了中级,报名时候没有了解好报了涉税服务实务没通过。 18年想报三税和财务与会计有什么好的建议?
    13. 请问刘老师,注会已经只剩下财管与战略, 2018年准备考税务师与注会剩下的 2门,该怎么复习以及中级会计?

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