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当期所得税_2021年中级会计实务预习知识点

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  • TA的每日心情
    可爱
    2019-12-5 12:39
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    发表于 2021-1-20 15:20:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
    做任何事情都要有始有终,坚持把它做完,千万不要轻易放弃。2021年中级会计备考的预习阶段正在进行中,坚持和会计物语论坛一起学习吧!
    纳税调整增加额
    纳税调整减少额
    第十三章所得税
    【知识点】当期所得税
    当期所得税
    应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
    应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
    (一)纳税调整增加额
    1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
    2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不允许扣减。
    (二)纳税调整减少额
    1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
    2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时允许扣减。
    【提示】暂时性差异对应纳税所得额的调整(不考虑永久性差异)
    应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异
    若暂时性差异不影响损益,如其他债权投资正常的公允价值变动产生的其他综合收益,则不需要纳税调整。
    注:以上中级会计考试内容选自张志凤老师2020年《中级会计实务》授课讲义
    (本文为会计物语论坛原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载
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  • TA的每日心情
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    昨天 21:41
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    论坛元老

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    发表于 2021-3-12 09:00:16 | 显示全部楼层
    谢谢分享!
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