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持有至到期投资怎么会计核算

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  • TA的每日心情
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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-10-14 14:43:30 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    持有至到期投资的初始计量
    借:持有至到期投资——成本(面值)
    ——利息调整(差额,也可能在贷方)
    应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
    贷:银行存款等
    持有至到期投资的后续计量
    借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
    持有至到期投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
    贷:投资收益
    (持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)
    持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方)
    持有至到期投资转换
    借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)
    持有至到期投资减值准备
    贷:持有至到期投资
    其他综合收益(差额,也可能在借方)
    (四)出售持有至到期投资
    借:银行存款等
    持有至到期投资减值准备
    贷:持有至到期投资
    投资收益(差额,也可能在借方)
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