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出纳的日记账要登记凭证号吗

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    发表于 2019-10-14 14:43:22 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    出纳的日记账要登记凭证号。出纳登记日记账凭证编号是以对应凭证的编码。
    现金日记账的登记方法
    现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。
    对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。
    每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。
    现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
    对应科目
    填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。
    填写时应注意以下几项:
    对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;
    对应科目有多个时,应填入主要对应科目;
    当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
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