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冲红去年的凭证怎么记账

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  • TA的每日心情
    可爱
    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-10-14 14:43:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    如果是收入和费用科目,跨年度就要通过“以前年度损益调整”
    例如:收到上年度存款利息
    借:银行存款-**行
    贷:以前年度损益调整
    结转上年度存款利息损益
    借:以前年度损益调整
    贷:利润分配--未分配利润
    发现以前年度记账凭证有错误:应当用蓝字填制一张更正的记账凭证予以更正。
    对上年度税收发生影响的:在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
    在上一年度决算报表编制之后发现的:
    对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。
    对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”进行调整。
    不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的。可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。
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