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出口退税的会计凭证如何做

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-10-14 11:46:42 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    出口退税记账凭证:
    货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
    借:应收账款(或银行存款等)
    贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
    根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
    借:主营业务成本(或其他业务成本等)
    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
    月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
    借:其他应收款——出口退税
    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
    月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
    借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
    贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
    收到退税款时的会计处理
    借:银行存款
    贷:其他应收款出口退税
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