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出口中的免抵额要做会计凭证吗

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-10-14 11:46:40 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    出口中的免抵额要做会计凭证,货物出口,实现销售收入时:
    借:应收账款
    贷: 主营业务收入 - 外销
    免抵退税不予免征和抵扣的税额:
    借:主营业务成本 - 外销成本
    贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
    应退税额:
    借:其他应收款 - 出口退税
    贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
    免抵税额:
    借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
    贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
    次月收到退税款时:
    借:银行存款
    贷:其他应收款 - 出口退税
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