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[经济法] 【企业所得税】2018年初级会计师经济法基础考试学习资料知识点

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    发表于 2017-8-6 23:00:13 | 显示全部楼层 |阅读模式
    企业所得税

    1.什么是企业所得税?
    企业所得税是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
    2.企业所得税纳税人划分

    3.居民企业所得税征税对象
    居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。包括:
    (1)销售货物所得;
    (2)提供劳务所得;
    (3)转让财产所得;
    (4)股息红利等权益性投资所得;
    (5)利息所得;
    (6)租金所得;
    (7)特许权使用费所得;
    (8)接受捐赠所得;
    (9)其他所得。
    4.居民企业所得税税率
    税率        适用情形
    25%        一般情形下
    减按20%        符合条件的小型微利企业
    减按15%        国家需要重点扶持的高新技术企业
    5.居民企业所得税应纳税额计算
    (1)企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
    (2)企业所得税应纳税所得额的计算:
    ①直接法(理论上)
    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额(成本、费用、税金、损失及其他支出)-允许弥补的以前年度亏损
    ②间接方法(实践中)

    6.企业所得税征收管理
    企业所得税按“年”计征,分月或分季预缴,年终汇缴清算,
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