【税收征管】2018年初级会计师经济法基础考试学习资料知识点

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税收征管

1.发票管理

（1）发票的种类

①普通发票

②增值税专用发票

③专业发票

专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。

【发票联次】

（2）发票的使用要求

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

③拆本使用发票；

④扩大发票使用范围；

⑤以其他凭证代替发票使用。

2.税款征收方式

（1）查账征收

适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

（2）查定征收

适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

（3）查验征收

适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

（4）定期定额征收

适用于生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。

3.税款征收措施

（1）未按期缴纳税款，责令限期缴纳，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

（2）责令提供担保（保证、抵押、质押等）。

（3）采取税收保全措施（查封扣押财产、冻结账户）。

（4）采取强制执行措施（拍卖、变卖、强制扣款）。

（5）阻止出境。

4.税务行政复议与行政诉讼

（1）先议后诉

申请人对“税务机关作出的征税行为（如减税、免税、退税、抵扣税款、征收税款、加收滞纳金等）”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

（2）或议或诉

对其他具体行政行为不服的，即可以申请行政复议或者直接提起诉讼。

5.税收法律责任

（1）偷税、逃税、抗税

由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。博宇教育课程最新同步更新,加QQ：582622214

（2）骗税

①由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

②税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。