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内部固定资产交易的合并抵销处理

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-7-12 17:15:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
    内部固定资产交易的合并抵销处理:
    未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵消
    将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
    借:未分配利润——年初
    贷:固定资产——原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)
    将期初累计多提折旧抵消
    借:固定资产——累计折旧(期初累计多提折旧)
    贷:未分配利润——年初
    将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
    一方销售的商品,另一方购入后作为固定资产
    借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入)
    贷:营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本)
           固定资产——原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润)
    一方的固定资产,另一方购入后仍作为固定资产
    借:营业外收入
    贷:固定资产——原价
    将本期多提折旧抵消
    借:固定资产——累计折旧(本期多提折旧)
    贷:管理费用
    发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵消
    将上述抵消分录中的“固定资产——原价”项目和“固定资产——累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。
    将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵消
    借:未分配利润——年初
    贷:营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)
    将期初累计多提折旧抵消
    借:营业外收入(期初累计多提折旧)
    贷:未分配利润——年初
    将本期多提折旧抵消
    借:营业外收入(本期多提折旧)
    贷:管理费用
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