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金融资产的账务处理

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-7-12 15:20:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
    答案:
    金融资产的账务处理:
    企业取得交易性金融资产?
    借:交易性金融资产——成本?(公允价值)(扣除下面内容)?
    投资收益(发生的交易费用)?
    应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)?
    应收利息(实际支付的款项中含有的利息)?
    贷:银行存款等?
    持有期间的股利或利息?
    借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)?
    应收利息(资产负债表日计算的应收利息)?
    贷:投资收益?
    资产负债表日公允价值变动?
    公允价值上升?
    借:交易性金融资产——公允价值变动?
    贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目)?
    公允价值下降?
    借:公允价值变动损益?
    贷:交易性金融资产——公允价值变动?
    出售交易性金融资产?
    借:银行存款(价款扣除手续费)?
    贷:交易性金融资产?投资收益(差额,也可能在借方)?????
    同时:?
    借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)?
    贷:投资收益?
    或:?
    借:投资收益?
    贷:公允价值变动损益
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