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进项税额转出的账务处理

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-7-12 15:20:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
    答案:
    企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:
    货物用于集体福利和个人消费的账务处理
    借:应付职工薪酬-职工福利费
    贷:原材料
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)
    货物发生非正常损失的账务处理
    借:待处理财产损溢-待处理损失
    贷:库存商品
    应交税金-应交增值税(进项税额转出)
    在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
    借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
    贷:在产品
    应交税金-应交增值税(进项税额转出)
    纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
    借:管理费用
    贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
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