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进项税额加计扣除账务处理

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    2019-12-5 12:39
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    发表于 2019-7-12 15:20:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
    答案:
    进项税加计扣除会计分录:
    计算当期可抵扣进项加计抵减额
    发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
    借:固定资产、原材料、费用等科目
    应交税金—应交增值税—进项税金
    应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
    贷:银行存款
    当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
    借:成本、费用科目
    贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
    应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
    当期进项加计额抵减应纳税额时
    借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
    贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
    优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
    借:主营业务成本
    贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
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